很多专家也认为计提数大于支出数的差异是永久性差异

　　企业清算时是否可弥补以前年度亏损等3问
　　1.公益性股权捐赠在企业所得税上如何处理？ 答：《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕45号)规定：一、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成
　　https://www.shui5.cn/article/8f/110538.html
　　2017-02-22
　　法规解读
　　研发费用税前加计扣除新政汇编（2017年）
　　1 、2015年11月2日，财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税【2015】119号） 2 、2015年12月29日，国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告及官方解读 （国家税务总局公告2015年97号） 3 、20
　　https://www.shui5.cn/article/89/110537.html
　　2017-02-22
　　法规解读
　　这个问题，一般人想得痛苦：不动产装修的抵扣
　　上图奉上，小编解释一二： 案例：2016年5月1日前老房产(暗指5.1后出租可以选择简易计税方法)，共7层楼。出租5层，选择简易了。自用2层，要进行装修，注意，当下只有出租的简易计税方法，公司还做商业贸易业务，一般纳税人，当期没有形成销售收入(如果装修有
　　https://www.shui5.cn/article/7d/110534.html
　　2017-02-22
　　法规解读
　　对增值税会计处理的思考，兼谈对“税金及附加”科目的看法
　　前言：那些想探讨怎样贯彻执行22号文及其解读，执着于22号文有什么瑕疵、如何改进的网友，不要浪费时间看这个帖子。该贴是一篇思考文章，而不是具体操作文章。我知道我说的东西对很多人来讲没有用，但我认为埋头工作是埋头工作者的权利，仰望星空是仰望星空
　　https://www.shui5.cn/article/4e/110533.html
　　2017-02-22
　　法规解读
　　职工教育经费结余与递延所得税
　　企业提取后尚未使用的职工教育经费，是否要确认递延所得税资产？近期遇到一些争议，很多专家也认为计提数大于支出数的差异是永久性差异，不确认递延所得税，如 未使用职工教育经费是否确认递延所得税？ 2016-03-04 中国税网 问：我公司本年实际发生的职工教
　　https://www.shui5.cn/article/33/110532.html
　　2017-02-22
　　法规解读
　　营改增后非金融企业出借资金取得利息的增值税征免辨析
　　随着市场经济的发展，融资渠道从单一向多元转变，企业向非金融企业借贷资金（包括以发行债券方式融资）的情况越来越普遍。对于营改增后，非金融企业出借资金取得利息征免增值税问题，笔者认为： 非金融企业贷款取得的利息征税是一般规定 根据《关于全面推开
　　https://www.shui5.cn/article/ed/110526.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　福建国税2016年12月12366热点和难点问题集
　　（一） 1.不同纳税信用级别的纳税人在实名办税采集时需要采集的信息都一样吗？ 答：根据《福建省国家税务局关于推行实名办税的公告》（福建省国家税务局公告2016年第16号）附件二《实名办税信息采集具体安排》的规定：存量纳税人纳税信用等级A级的纳税人采集
　　https://www.shui5.cn/article/e4/110523.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除相关热点问题
　　问：纳税人转让不动产时，按照有关规定取得合法有效凭证可差额缴纳增值税，合法有效凭证包括哪些？ 答：根据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第14号）第八条规定，纳税人按规定从取得的全部价
　　https://www.shui5.cn/article/ab/110520.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　风险提示：2017年全国税务检查工作重点和方向是什么？如何应对？
　　导读 日前，国家税务总局稽查局印发了《 2017年税务稽查重点工作安排 》（ 税总函[2016]385号 ），想知道2017年全国税务稽查工作的重点和方向是什么？这次税务稽查风暴对企业又会有什么影响？快来听听专家怎么说。 税制改革前后年度往往是涉税问题多发阶段，
　　https://www.shui5.cn/article/ea/110518.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　14种进项税额不能抵扣，会计处理怎么做？
　　第一种情形 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税
　　https://www.shui5.cn/article/8f/110517.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　国家税务总局12366平台2016年车辆购置税和车船税热点问题汇总
　　1.外地人员在本地缴纳车辆购置税，是否需要提供暂住证？ 答：一、根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号）第七条规定：纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》(以下简称纳税申报表)，同时提供以下资料： (一)纳税人身份证
　　https://www.shui5.cn/article/6c/110516.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　国家税务总局12366平台2016年城建税和教育费附加热点问题汇总
　　1.一般纳税人企业是否可以享受月销售额不超过10万元免征教育附加、地方教育附加的优惠政策？ 答：《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税（2016）12号）第一条规定：将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销
　　https://www.shui5.cn/article/a7/110515.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　国家税务总局12366平台2016年个人所得税热点问题汇总
　　一、个人所得税应纳税所得额 1.个人对公益事业的捐赠如何在个人所得税税前计算扣除？ 答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号 ）第二十四条规定：税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，
　　https://www.shui5.cn/article/27/110514.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　国家税务总局12366平台2016年企业所得税热点问题汇总
　　一、企业所得税-应纳税所得额 1、因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
　　https://www.shui5.cn/article/2e/110513.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　这张发票是假的吗？可抵扣进项税额？包含了很多变化的税务知识
　　一 应纳税额的计算 自然人（其他个人）出租房屋应纳税额计算 纳税地点：向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 出租住房：应纳税款=含税销售额(1+5%)1.5%; 出租非住房：应纳税款=含税销售额(1+5%)5% 二 专票上的*** 个人出租住房开具增值税专用发票规定： 《
　　https://www.shui5.cn/article/f6/110511.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　款项未支付的支出能否税前扣除等3问
　　1.企业由于资金困难，无法支付今年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除？如何扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定：第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理
　　https://www.shui5.cn/article/22/110510.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　增值税一般纳税人简易征收备案项目汇总
　　下列项目可以选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更： 1．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： （1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设
　　https://www.shui5.cn/article/18/110507.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　最新红字增值税发票开具规定
　　日前，国家税务总局发布《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），进一步规范纳税人开具增值税发票管理。根据文件，小编对如何开具红字增值税发票进行了梳理，大家关注一下哦。 一、增值税一般纳税人开具红字增值税专用发
　　https://www.shui5.cn/article/c9/110506.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　逾期办理一般纳税人资格登记，你可得小心！
　　一、一般纳税人登记标准 按照《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）与其他相关政策规定，增值税一般纳税人实行登记制，且个体工商户以外的其他个人、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位、选择按
　　https://www.shui5.cn/article/ea/110505.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　营改增后混合销售怎么判断、怎么交税？
　　营改增之后，对混合销售而言，既有利好，也有利空。 利好是摆脱交增值税、营业税的争议，避免卷入国税局、地税局争税的漩涡。在这里，上海和西藏人民各自发来贺电。 利空是驱狼进虎，摆脱了增营之争，又不幸卷入了17%11%之争。 《财政部 国家税务总局关于全
　　https://www.shui5.cn/article/b2/110504.html
　　2017-02-21
　　法规解读
　　关于公车私用的问题
　　提问： 我公司目前有公车私用的情况，一种是法定代表人和股东的车，一种是职工的车，前一种车的所有费用包括保险费、保养费、车船税、汽油费、修理费等等都在公司报销；后一种车按照公里里程数报销油费和给予补贴。请问： 1、这两种车的费用支出是否都能税前
　　https://www.shui5.cn/article/23/110501.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　企业临时用工的税务问题
　　提问： 我公司准备临时招聘10名在校大学生兼职测试公司户外WIFI使用效果，并支付报酬，时间大约3个月，人均800元/月，请问费用怎么出账？是开具劳务发票还是做工资单? 专家回复： 1、贵公司临时聘用在校大学生，可以按照工资薪金进行账务处理。 2、贵公司可
　　https://www.shui5.cn/article/39/110500.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　房地产开发企业销售其自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，销售额如何确认？
　　问：房地产开发企业销售其自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，销售额如何确认？ 答：一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款：10.房
　　https://www.shui5.cn/article/c3/110493.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　三种扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税
　　一、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票 注意： （1）购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额； 计算公式为：进项税额=买价扣除率 （2）购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除
　　https://www.shui5.cn/article/6b/110492.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　汇算清缴:一定要正确计算收入和扣除项目
　　正确计算企业所得税，就要正确计算收入和扣除项目。会计和税法对于收入的规定和处理存在巨大差异，因此在年终汇算时必须进行分析调整。 一、汇算清缴时收入项目填报可能涉及的报表 1.《A101010一般企业收入明细表》； 2.《A105000纳税调整项目明细表》； 3.
　　https://www.shui5.cn/article/be/110490.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　2017研发费用加计扣除新规变化、申报流程、备案清单和实操难点
　　国家税务总局所得税司就研发费用加计扣除发布了新的《通知》（税总所便函[2017]5号），明确了加计扣除工作中相关表格的填报要求，为实现加计扣除工作由审核制向备案制的转变提供了实操依据。本期华税关注2017研发费用加计扣除新规变化、申报
　　https://www.shui5.cn/article/1f/110489.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　财税[2016]140号文有关房地产事项：冷静学习140号七八条
　　今天被《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》财税[2016]140号文刷屏了，纷纷以利好！重大利好！房地产重大利好！在朋友圈内传开，于是，本人冷静地学习了140号七八条，与大家一起探讨。 一、关于拆迁补偿费允许在计算销售额时扣除 （
　　https://www.shui5.cn/article/7b/110488.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　员工统一体检发生的费用能否税前扣除等2问
　　1.企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢？ 答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定： 五、关于固定资产投入使用后计税基础确定
　　https://www.shui5.cn/article/00/110487.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　国家税务总局12366平台2016年增值税类（含营改增）热点问题汇总
　　选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
　　https://www.shui5.cn/article/f2/110485.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　押金不交增值税
　　问一个朋友忙什么，说是营改增之前收的租房押金，两百多万元交了营业税，现在营改增了，去地税办退税，再申报交给国税。 押金交什么营业税？也不需要交增值税 。 租赁业的增值税，只对租金、预收租金、租金的价外费用、视同销售的租金，这四项金额征税。押金
　　https://www.shui5.cn/article/ed/110484.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　增值税专用发票虚开的判断与预防
　　【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】是指违反国家税收征管和发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。但在实践中，由于很多司法人员不
　　https://www.shui5.cn/article/f2/110483.html
　　2017-02-20
　　法规解读
　　取得农产品销售发票，抵扣进项税额需谨慎
　　笔者在基层多年来一直从事税收日常管理工作，经常遇到纳税人咨询农产品销售发票抵扣问题，从咨询情况来看，不少纳税人对该政策如何落实还存在模糊认识。日前，某私营粮食购销企业咨询，公司从一增值税一般纳税人处购进小麦等用于销售，对方生产销售的小麦等
　　https://www.shui5.cn/article/17/110481.html
　　2017-02-20
　　法规解读