业务招待费支出如何进行纳税调整？
　　问：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 。如果企业当年销售（营业）收入是100万元，业务招待费发生4万元，但业务招待费发生时没有按60%扣除（按实际发生额全额扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/da/53835.html
　　2012-03-25
　　税收实务
　　企业取得地方政府债券利息所得能否享受企业所得税税收优惠？
　　问：企业取得地方政府债券利息所得能否享受企业所得税税收优惠？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税[2011]76号）规定，经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通知如下： 　　一...
　　https://www.shui5.cn/article/c4/53833.html
　　2012-03-25
　　税收实务
　　核定征收企业是否需要企业所得税汇算清缴？
　　问：核定征收企业是否需要企业所得税汇算清缴？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第十三条规定，纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： 　　（一...
　　https://www.shui5.cn/article/2e/53834.html
　　2012-03-25
　　税收实务
　　单位出国参展，得到财政局补助的展位费是否缴纳企业所得税？
　　问：单位出国参展，得到财政局补助的展位费是否缴纳企业所得税？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）的规定： 　　一...
　　https://www.shui5.cn/article/0f/53832.html
　　2012-03-25
　　税收实务
　　所得税汇算清缴：总分机构适用不同税率
　　根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下简称分支机构...
　　https://www.shui5.cn/article/63/53784.html
　　2012-03-22
　　税收实务
　　汇算清缴时未取得发票，可否税前扣除
　　A房地产公司正忙于企业所得税汇算清缴工作。在结算完工计税成本时，对一笔金额为8000万元的建造施工合同处理与税务机关产生了异议。该合同有部分工程款（约1000万元）未取得发票...
　　https://www.shui5.cn/article/70/53785.html
　　2012-03-22
　　税收实务
　　已计提未实际支付利息费用能否列支？
　　问：2011年初某外资企业A向境外公司B借款，双方合同规定，借款利息按当期境内银行利率计算，在两年后还本时一次性支付利息。A公司按月计提利息，但尚未实际支付给B公司。请问： 1、A公司在未实际支付利息的情况下是否需要代扣代缴企业所得税？ 2...
　　https://www.shui5.cn/article/e2/53783.html
　　2012-03-22
　　税收实务
　　金融企业同期同类贷款利率如何确定？
　　问：金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/42/53767.html
　　2012-03-20
　　税收实务
　　两处任职如何计算个人所得税？
　　问：母公司外派员工到子公司工作，母子公司都发工资，并分别发放奖金，如何计算个人所得税？ 　　答：母子公司对每月发放的工资薪金应分别代扣代缴个人所得税，该员工应在取得工资薪金的次月，选择到母公司或子公司的主管地税机关，将两处所得合并，办理个人...
　　https://www.shui5.cn/article/fb/53766.html
　　2012-03-20
　　税收实务
　　商标权转让按什么贴印花税？
　　问：我企业有一个商标权要转让，请问我应当按什么贴花？ 　　答：《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：产权转移书据：包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花。...
　　https://www.shui5.cn/article/6a/53553.html
　　2012-03-15
　　税收实务
　　律师事务所的企业所得税能否核定征收？
　　问：律师事务所的企业所得税可否核定征收？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）与《国家税务总局关于进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发[2009]114号）规定，对会计、审计、资产评估...
　　https://www.shui5.cn/article/48/53546.html
　　2012-03-15
　　税收实务
　　普通合伙企业预缴所得税如何账务处理？
　　问：我企业是普通合伙企业，每季度申报个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，请问申报后预缴的所得税额该如何进行账务处理？利润分配时是否缴纳个人所得税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》...
　　https://www.shui5.cn/article/0f/53505.html
　　2012-03-13
　　税收实务
　　转租如何缴纳营业税？
　　问：企业将承租的房屋再转租，如何计算营业税？ 答：根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]76号）文件第五条的规定，单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为也属于租赁行为，应按 服务业 税目中...
　　https://www.shui5.cn/article/a8/53506.html
　　2012-03-13
　　税收实务
　　“装饰款”是否计缴土地增值税？
　　问：近日，某市一家房地产开发公司来电咨询，该公司开发沿街三层商铺24500平方米，每平方米销售价格12000元。现为进一步提高沿街商铺的商用价值，该公司与购房客户达成协议，由公司代为沿街商铺统一进行外墙装饰，购房客户共计向该公司支付装饰款5000万元...
　　https://www.shui5.cn/article/e3/53504.html
　　2012-03-13
　　税收实务
　　补发以前月份工资如何计算个人所得税？
　　问：企业补发工资如何计算个人所得税？能否按补发的时间分摊到每个月份，加上前期发放数重新计算个人所得税？ 　　答：根据《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。...
　　https://www.shui5.cn/article/de/53499.html
　　2012-03-13
　　税收实务
　　税务总局3月12日财税答疑汇总
　　问：营业税改征增值税试点地区的纳税人，如何划分一般纳税人和小规模纳税人？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号...
　　https://www.shui5.cn/article/7e/53483.html
　　2012-03-12
　　税收实务
　　房产遗嘱是否缴纳印花税？
　　问：房产遗嘱是否需要缴纳印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第五条规定：条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，遗嘱属于继承所立的书据。...
　　https://www.shui5.cn/article/6a/53480.html
　　2012-03-12
　　税收实务
　　开发间接费用的会计核算与税务处理
　　开发间接费组成企业开发成本的一项重要内容，《施工、房地产开发企业财务制度》（[1993]财预字第6号）规定： 开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等...
　　https://www.shui5.cn/article/31/53479.html
　　2012-03-12
　　税收实务
　　企业验资相关问题汇总
　　1. 如何进行银行函证？ 设立验资和增资验资中的货币出资(不包括外资货币出资)，向银行询证应在其他资料全部取齐审验无误且完成验资报告初稿后再进行，即把获取银行询证函作为最后一道程序。当审验中需要被审验单位补充资料时，一定要待资料补齐后再进行函证...
　　https://www.shui5.cn/article/80/53472.html
　　2012-03-11
　　税收实务
　　企业所得税汇算清缴中资产损失税前扣除涉税风险提示
　　《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年第25号公告）明确，准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/c1/53463.html
　　2012-03-10
　　税收实务
　　广告费和业务宣传费超标扣除如何账务处理？
　　问：我公司执行《企业会计制度》，2009年实现销售收入500万元，其中：主营业务收入480万元，其他业务收入15万元，视同销售收入5万元；当年实际发生广告费和业务宣传费共支出80万元...
　　https://www.shui5.cn/article/36/53459.html
　　2012-03-09
　　税收实务
　　变更基本银行账户是否要向税务机关报告？
　　问：我公司近日因业务需要，变更银行基本存款帐户，但是扣税银行帐户保持不变。请问，我公司是否需要到税局报送相关变更事宜？ 　　答：根据《税收征收管理法》第十七条， 从事生产...
　　https://www.shui5.cn/article/39/53458.html
　　2012-03-09
　　税收实务
　　普通发票丢失企业所得税该如何处理？
　　问：普通发票如物业费发票，在邮寄等环节丢失后，供应商提供记账联复印件加盖公章作为会计凭证，能否所得税前列支？如果不可以，如何解释增值税专用票丢失后，履行登报声明作废等流程依然可以抵扣进项税，而普通发票则不能税前列支？ 　　答：1...
　　https://www.shui5.cn/article/0a/53456.html
　　2012-03-09
　　税收实务
　　企业组织旅游是否会涉及个人所得税？
　　问：单位组织出去旅游，是否涉及个人所得税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税[2004]11号...
　　https://www.shui5.cn/article/d5/53453.html
　　2012-03-08
　　税收实务
　　公司员工稿酬应如何代扣个人所得税？
　　问：关于稿酬个人所得税问题，请问： 　　（1）公司员工在公司内刊上发表作品获得的收入，应按照稿酬，还是合并入工资薪金或者劳务报酬缴纳个人所得税？ 　　非公司员工在公司内刊上发表作品获得的收入，应该按照稿酬，还是劳务报酬缴纳个人所得税？...
　　https://www.shui5.cn/article/23/53439.html
　　2012-03-07
　　税收实务
　　预售收入对应的营业税及附加、土地增值税等是否准予在当期扣除？
　　问：房地产企业预售商品房收入发生的已纳营业税及附加、土地增值税等税金，可否作为期间费用，在预售房收入取得的年度，作企业所得税前扣除？ 　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
　　https://www.shui5.cn/article/24/53438.html
　　2012-03-06
　　税收实务
　　税收工作部分热点问题解答
　　税收工作部分热点问题解答 2012.3.6 国家税务总局办公厅 1、税务部门加强对高收入者税收征管的措施和成效？ 答：近年来，各级税务机关大力加强对高收入者个人所得税征管，着力发挥税收调节收入分配的作用。 第一，明确工作重点...
　　https://www.shui5.cn/article/5e/53434.html
　　2012-03-06
　　税收实务
　　收取承兑汇票贴现利息是否缴营业税？
　　问：我公司因拆迁补偿收到承兑汇票，因未到期对方付了一笔贴现利息，这笔利息是否缴营业税？ 　　答：《中国人民银行关于印发〈商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法〉的通知》（银发[1997]216号...
　　https://www.shui5.cn/article/76/53432.html
　　2012-03-06
　　税收实务
　　税务总局2012年3月5日财税答疑
　　问：企业取得的国债利息收入需符合哪些规定才能免征企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号...
　　https://www.shui5.cn/article/10/53425.html
　　2012-03-06
　　税收实务
　　税务总局2012年2月27日财税答疑
　　问：月销售额没有达到5000元的企业，是否缴纳增值税？ 答：根据《财政部关于修改〈增值税暂行条例实施细则〉和〈营业税暂行条例实施细则〉的决定》（财政部令第65号...
　　https://www.shui5.cn/article/a2/53424.html
　　2012-03-06
　　税收实务
　　北京市东城区地方税务局2011年度企业所得税汇算清缴问题解答
　　1、关于退休人员从原企业取得的供暖费，是否可以在福利费中列支？ 　　按照国税函[2009]3号文件的规定，福利费列支范围里有该项所得，可以在职工福利费中列支。 　　2、固定资产被盗，未有公安机关破案、结案证明，如何处理？...
　　https://www.shui5.cn/article/cb/53420.html
　　2012-03-05
　　税收实务
　　合作建房土增税清算时成本如何确认？
　　问：在合作建房中，其中一种合作方式是一方出地，一方出资，建成后按比例分房。 　　依据《财政部、 财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号...
　　https://www.shui5.cn/article/98/53414.html
　　2012-03-05
　　税收实务
　　取得了一辆轿车的10年使用权,是否要征收个人所得税？
　　问：消费者参加抽奖活动,取得了一辆轿车的10年使用权,是否要征收个人所得税？应按什么税目征收？ 答：根据《国家税务总局关于用使用权作奖项征收个人所得税问题的批复》（国税函[1999]549号...
　　https://www.shui5.cn/article/a9/53377.html
　　2012-03-02
　　税收实务

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