农产品进项税额抵扣最新政策的理解和困惑--再读财税（2017)37号文农产品抵扣部分的新规
　　《 简并增值税税率有关政策的通知 》【财税（2017）37号文】关于纳税人购进农产品抵扣进项税额，与原有的农产品抵扣政策有了极大的改变，总结起来可谓是：一大改变、两个亮点、三大困惑！ 一大改变 增加11%的扣除率；暂时保留13%的扣除率。 两个亮点 1、重新
　　https://www.shui5.cn/article/9b/111759.html
　　2017-05-07
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　　增值税会计科目5大变化必须知道
　　变化一 应交税费 二级科目由5个增加为10个： 原来的5个科目： 1.应交增值税 2.未交增值税 3.增值税留抵税额 4.待抵扣进项税额 5.增值税检查调整(取消) 现在的10个科目： 1.应交增值税 2.未交增值税 3.增值税留抵税额(由75号公告失去意义) 4.待抵扣进项税额 5
　　https://www.shui5.cn/article/2f/111758.html
　　2017-05-07
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　　应收、预付账款的清理问题，得注意啦！
　　会计应对企业的应收应付账款、预收预付账款早做清理准备工作。下面对无法收回的应收、预付账款的问题，如何进行账务处理做些简单的阐述。 一、对长期挂账大额欠款，符合下列条件之一的，无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失。 根据《财政部国家税务
　　https://www.shui5.cn/article/72/111755.html
　　2017-05-05
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　　超实用税收协定优惠问答，不看就亏了！！
　　1 税收协定是如何避免双重征税的？ 答：税收协定是通过降低所得来源国税率或提高征税门槛，来限制其按照国内税收法律征税的权利，同时规定居民国对境外已纳税所得给予税收抵免，进而实现缔约双方避免双重征税的目的。 2 企业境外所得的税收抵免是指什么？ 根
　　https://www.shui5.cn/article/76/111754.html
　　2017-05-05
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　　农产品增值税实行新政，抵扣政策明确，扣除率现新意
　　落实国务院的精神，增值税税率13％取消后，对于农产品的增值税征税、抵扣（扣除）和退税猜想的很多，现《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）正式下发，对相关政策基本明确。结合对于政策连续性的理解，笔者一叶税舟
　　https://www.shui5.cn/article/3b/111750.html
　　2017-05-05
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　　学习《关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号心得
　　其次，再次希望依法治税的理念要从高层带头树立。 《立法法》第八条规定税收尚未制定法律的，可以授权国务院制定行政法规。《增值税暂行条例》第二条规定税率的调整由国务院决定。《党政机关公文处理工作条例》规定需经政府审批的，经同意后可以由部门行文，
　　https://www.shui5.cn/article/2e/111749.html
　　2017-05-05
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　　职工教育经费涉税实务要点
　　刚上班的时候，曾经和一位会计因为检查上的异议而发生了辩论，具体内容过了这许多日子，也记不清了。依稀结尾处的两句话还有印象。 会计：税收政策变化那么快，企业不能及时领会理解也是有的，小企业人员素质跟不上嘛。 晓黎：国家允许企业列支职工教育经费
　　https://www.shui5.cn/article/e7/111748.html
　　2017-05-05
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　　哪种违约金不能开发票？能开发票的条件是什么？
　　《合同法》第一百一十四条规定：当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。如果合同中的一方因为违约向另一方支付违约金时，如何开具发票和在企业所得税税前扣除？ 按照合同法第一百一十四条的规定，违约金的性质是一种补偿，补
　　https://www.shui5.cn/article/c0/111746.html
　　2017-05-05
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　　一张表说明农产品增值税抵扣政策喜忧参半
　　编者按： 近日，财政部和国家税务总局联合下发了《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件，该文明确了自2017年7月1日以后即将实施的农产品增值税抵扣政策。笔者试以一张表对新老政策进行比较，以便各位老师对比把握使
　　https://www.shui5.cn/article/59/111745.html
　　2017-05-05
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　　湖北省营改增政策执行最新口径[全文废止]
　　湖北省营改增政策执行口径第五辑（ 2017-04-28 ） 第一部分 综合规定 1.根据国家税务总局公告2016年第76号规定，增值税一般纳税人取得异常凭证，一律先作进项税额转出，经核实，属于符合现行增值税进项税额抵扣相关规定，企业可继续申报抵扣。如何操作？ （1
　　https://www.shui5.cn/article/3f/111743.html
　　2017-05-05
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　　湖北国税“亮剑”：无运输工具的解释，是不是断了快递公司的筹划之路
　　对于各种通们的快递公司，在2012年营改增之后，利用快递公司的代理之名，将运输拆分后，利用6%计快递费的销项(含运输的部分)，从而将使快递在跨城市间的运输适用11%内部享受了，最终我们的文件也只能让其按整体的6%计算缴纳增值税，11%成了摆设! 请注意，这
　　https://www.shui5.cn/article/c8/111741.html
　　2017-05-05
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　　简并税率后如何“维持农产品原扣除力度不变”？——深度解读37号文关于农产品抵扣最新政策
　　财政部、国家税务总局出台了《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）,自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。该文1500字中关于农产品抵扣的规定却多达921个字，占比61.4%。37号文第二条明确了不少农产品抵扣进
　　https://www.shui5.cn/article/d4/111739.html
　　2017-05-05
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　　核定征收后，还用做账吗？
　　一般而言，税收征管分为查帐征收和核定征收两种形式。相比较于查账征收，核定征收是为了提高征管效率，采取的一种简化的形式，通常又分为定额和定率二种，定额征收俗称“包税”。由于核定征收对于企业账簿要求较低，因此，许多初创期企业以及中小型企业偏向选择核定征收
　　https://www.shui5.cn/article/48/111738.html
　　2017-05-05
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　　《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》在手，正确申报我有！
　　为帮助增值税一般纳税人了解纳税申报流程，正确缴纳增值税，省国税局编写了 《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》 。 《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》 纳税申报 是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是
　　https://www.shui5.cn/article/0a/111737.html
　　2017-05-05
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　　财税〔2017〕37号文件打了谁的脸
　　2017年2月17日星期五，中国税务报第7版刊载董泽亮一文《 取得农产品销售发票 抵扣进项税额需谨慎 》，该文认为，从增值税一般纳税人处取得的农产品销售发票不得抵扣进项税，小规模纳税人因销售免税农产品而开具的销售发票不得抵扣进项税。笔者认为这是对税法
　　https://www.shui5.cn/article/00/111736.html
　　2017-05-05
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　　房地产企业主要税种预征、清算环节计税依据比较分析
　　全面营改增后，由于增值税价外税的特点，房地产企业的增值税、土地增值税、企业所得税在预征和清算环节的计税依据发生变化；同时，房地产企业如果通过出让方式获得土地使用权，由于土地所有者出让土地使用权免征增值税，房地产企业不能获得增值税进项发票，
　　https://www.shui5.cn/article/1e/111734.html
　　2017-05-04
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　　税总2017年6号公告相关问题问答
　　税总2017年3月28日发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号）（以下简称6号公告），对税务机关在对企业关联交易等相关行为调查过程中的一些工作标准进行了明确，此法规2017年5月1日起施行。 为此，智慧源（中国房地产
　　https://www.shui5.cn/article/4f/111732.html
　　2017-05-04
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　　税总2017年11号公告三大亮点解读
　　2017年4月20日税总又发营改增补丁文件《关于进一步明确营改增征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）（以下简称11号公告），进一步明确营改增试点运行中反应的有关征管问题。 为此，智慧源（中国房地产财税咨询网），作为15年来从事房地产财税研究
　　https://www.shui5.cn/article/24/111731.html
　　2017-05-04
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　　建筑业混合销售及例外情形分析
　　《财政部 国家税务总局关于全面推开营业改征增值试点的通知》（财税[2016]36号）规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的
　　https://www.shui5.cn/article/8d/111730.html
　　2017-05-04
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　　非地产企业转让自建不动产涉税事项分析
　　一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，只能适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，适用税率为11%。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
　　https://www.shui5.cn/article/d7/111729.html
　　2017-05-04
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　　土地使用权归还给土地所有者经济行为的涉税分析
　　纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定，不征收营业税。
　　https://www.shui5.cn/article/5e/40999.html
　　2017-05-04
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　　如何才能维持农产品原扣除力度不变：对37号文的学习理解
　　《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2016〕37号）第二条第（二）款规定： 「 营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。」 这一条规定，包含了几个关键词，其一是
　　https://www.shui5.cn/article/ca/111727.html
　　2017-05-04
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　　西城国税紧急发话：速通卡普票不能瞎抵扣
　　中国财税浪子微信公号在2017年5月3日发布的微信《 关于北京ETC抵扣口径 争议还真的挺大 》中提及，北京市营改增大辅导涉及的速通卡计算抵扣增值税进项税的特殊口径已经被收回。 该微信发布后，有很多网友通过微信询问，相关情况是否属实。我觉得这个是否属实
　　https://www.shui5.cn/article/31/111726.html
　　2017-05-04
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　　增值税专用发票开具、使用容易操作失误的几个环节~~
　　根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号），符合条件的鉴证咨询业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票啦！真是大大方便了纳税人呢！ 不过，增值税专用发票的
　　https://www.shui5.cn/article/69/111725.html
　　2017-05-04
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　　上月小规模，这月一般人！申报纳税有差别、填报资料大不同！
　　问 我们公司原来是小规模纳税人，因为连续12月的销售额超过500万元，按税务局的通知已经登记为一般纳税人，这个月要按一般纳税人进行增值税的纳税申报了。去年营改增以来，我们一直是按小规模纳税人进行纳税申报，比较简单，那么现在开始，在按一般纳税人进
　　https://www.shui5.cn/article/b8/111724.html
　　2017-05-04
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　　企业“筹建期”，如何确定？如何核算？如何纳税？
　　导语 每个企业的成立，都要经历筹建、建设、生产、销售或服务等阶段，筹建期是每个企业都要面对的，然而对于筹建期的确定、核算以及纳税很多财务人员不是很清楚。 今天昌尧讲税就来同大家讲讲企业筹建期确定、核算与纳税情况，希望能对大家有所帮助。 一、企
　　https://www.shui5.cn/article/d2/111721.html
　　2017-05-04
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　　“财税”不必然代表财政部和国家税务总局
　　昨晚在某财税业务交流群里讨论问题时，我向某群友解释财税不是财政部和国家税务总局的简称，财税字号的文件不一定有国家税务总局参与制定，也不限于财政部和国家税务总局联合发文。另一群友表示不信，认为财税文件的落款都是财政部和国家税务总局。我们简要
　　https://www.shui5.cn/article/46/111718.html
　　2017-05-04
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　　营改增的税率、征收率，以及他们的选择权
　　起语：别看一个简单的会计处理规定，其实会计是税的计算起源、检查起源，而后是会计与不同税的差异关系，这其中我们需要学习的恐怕不仅仅是一个会计科目吧。第三只眼新作《增值税会计处理解读手册》，即将预售订阅! 如下为摘录的内容：看看增值税的服务有哪
　　https://www.shui5.cn/article/2c/111714.html
　　2017-05-04
　　法规解读
　　如何准确理解“取得扣税凭证的当期、当月”
　　近日，有纳税人咨询，企业发生不动产在建工程支出取得的增值税专用发票，按法规规定分两年抵扣进项税额，但对第一年什么时间开始抵扣，第二年从什么时间开始计算把握不准，笔者从法规和实务角度作出以下分析。 法规规定： 《国家税务总局关于发布〈不动产进
　　https://www.shui5.cn/article/d3/111712.html
　　2017-05-04
　　法规解读
　　“小微”优惠再加力 递延所得税处理要跟上
　　4月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定推出六大减税措施，其中包括自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。如此涉及的小微企业递延所得税会计处理，将是会计们需要关注的问题。 税收政策 根
　　https://www.shui5.cn/article/83/111711.html
　　2017-05-04
　　法规解读
　　案例分析：变更经营地，亏损可否延续弥补
　　甲市某汽车经销企业，2014年3月成立，注册地在甲市A区，当年纳税调整后所得为-190万元，2015年度纳税调整后所得税为50万元，2016年度实际弥补的以前年度亏损额为50万元，可结转以后年度弥补的亏损额为140万元；2016年1月该汽车经销企业地址由A区变更到甲市B
　　https://www.shui5.cn/article/e4/111710.html
　　2017-05-04
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　　财税〔2017〕37号文的一惊一喜
　　《 财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知 》（ 财税〔2017〕37号 ）发布，笔者阅后是一惊一喜。 惊的是财税〔2017〕37号作为税收规范性文件，行文本应追求准确严谨、规范简明，财税〔2017〕37号第二条第（二）款营业税改征增值税试点期间，
　　https://www.shui5.cn/article/a4/111709.html
　　2017-05-04
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