运输业代开发票已缴所得税能否抵扣问题

更新时间：2021-12-15 字号：T|T

　　问题内容：关于运输企业代开发票已缴所得税能否抵扣问题
　　回复内容：关于货运发票开具问题。国税发国税发［2004］88号规定，按代开票纳税人管理的所有单位和个人（包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人），凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3％征收营业税，按营业税税款7％预征城建税，按营业税税款3％征收教育附加费。同时按开票金额3．3％预征所得税，预征的所得税年终时进行清算。但代开票纳税人实行核定征收企业所得税办法的，年终不再进行所得税清算。据此，贵单位实行核定征收企业所得税办法的，年终不再进行所得税清算。目前，税务机关在企业所得税采用定期定额征收只针对个体工商户，因此，企业纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。
　　《企业所得税核定征收办法》规定，对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。据此，贵单位对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。
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