土地对外投资增值是否缴企业所得税？
　　问：某外商投资企业2005年成立，享受 两免三减半 的企业所得税优惠政策，2011年为减半年度（原企业所得税率为24%，生产性外商投资企业）。2010年该公司以土地作价600万元对外投资，土地账面价值400万元，公允价值600万元...
　　https://www.shui5.cn/article/fe/55399.html
　　2012-09-14
　　税收实务
　　究竟“防暑降温支出”属于“劳动保护”还是“职工福利”？
　　为了加强对高温作业劳动者的保护，国家安全监管总局、卫生部、人力资源社会保障部、全国总工会联合制定了新《防暑降温措施管理办法》。《办法》一出台，马上引起了大家的关注与热议。其中，防暑降温费用属于 劳动保护 还是 职工福利...
　　https://www.shui5.cn/article/c0/55394.html
　　2012-09-13
　　税收实务
　　关于职工午餐补贴的几个涉税问题
　　关于职工午餐补贴的几个涉税问题 江苏无锡地税六分局 周晓良 张宇雄 职工午餐问题是每个企业都要涉及的。受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐饮公司合作的方式提供午餐...
　　https://www.shui5.cn/article/93/55391.html
　　2012-09-13
　　税收实务
　　取得其他单位赞助款是否缴纳营业税？
　　问：公司取得的其他单位的赞助款是否缴纳营业税？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发（营业税问题解答（之一）的通知） 》（国税函发[1995]156号...
　　https://www.shui5.cn/article/e2/55385.html
　　2012-09-13
　　税收实务
　　“营改增”试点中销售使用过的固定资产的处理
　　营改增 试点中销售使用过的固定资产的处理 广东省国家税务局货劳税处 2012-09-06 上海交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作已经启动，配套政策不断补充完善近日，《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/54/55378.html
　　2012-09-12
　　税收实务
　　专利代理机构取得收入如何缴营业税？
　　问：专利代理机构取得收入如何计缴营业税？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）中 代理业，是指代委托人办理受托事项业务...
　　https://www.shui5.cn/article/af/55373.html
　　2012-09-12
　　税收实务
　　2012年消费税常见问题解答
　　2012年消费税常见问题解答 大连市国家税务局　 2012/09/11 1.总公司在大连，在国税有消费税税种，近期在大连不同区又设立几家分支机构，请问分支机构的消费税可以由总公司汇总缴纳吗？...
　　https://www.shui5.cn/article/c8/55365.html
　　2012-09-12
　　税收实务
　　如何把握“固定资产分类与代码”中不能抵扣进项税的固定资产项目？
　　问题：如何把握固定资产分类与代码中不能抵扣的固定资产？ 解答：在实际操作中，予以进项税额抵扣的固定资产，必须纳入《固定资产分类与代码》（GB／T14885-1994...
　　https://www.shui5.cn/article/ca/55356.html
　　2012-09-11
　　税收实务
　　深圳市国税局有关“营改增”问题答复
　　问 题 1、目前筛选企业的情况？首先始于交通运输业和服务业，服务业中，哪些行业是纳入此范围，哪些行业是排除在外的？ 2、关于企业进项部分的抵扣，不少企业认为无可抵扣却也被纳入营改增范围，此部分能否稍进一步解读？ 3...
　　https://www.shui5.cn/article/04/55353.html
　　2012-09-11
　　税收实务
　　购买水果赠送客户是否应缴纳增值税？
　　问：我公司系金融企业，属于营业税纳税人，现购买一批水果送给客户，并取得了对方开具的增值税普通发票，是否需要按照规定视同销售计算缴纳增值税？我公司账上做业务招待费处理，若需要视同销售缴纳增值税，是按一般纳税人的17%税率，还是小规模纳税人的征...
　　https://www.shui5.cn/article/de/55349.html
　　2012-09-11
　　税收实务
　　自制固定资产进项税额能否进行抵扣？
　　问：我公司属于一般纳税人，平时有自制的固定资产自用，不单独用于福利及免税项目，此固定资产是否可以直接抵扣？。 　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目...
　　https://www.shui5.cn/article/5d/55326.html
　　2012-09-10
　　税收实务
　　营改增后融资租赁企业如何缴增值税？
　　问：上海某融资租赁企业甲公司与乙企业签订融资租赁合同，约定从非试点地区的A企业购入B设备，购入价4000万元（取得增值税发票，其中注明的增值税税款为581.2万元），租赁期4年，每年年末收取租赁费1200万元。已知甲企业为购买B设备发生利息支出、运杂费...
　　https://www.shui5.cn/article/8d/55267.html
　　2012-09-07
　　税收实务
　　有奖发票兑奖应该如何进行税务处理？
　　问：1、我公司公款支付取得的有奖发票，如兑奖联已刮开、或者兑奖联未留存的，是否允许在企业所得税税前扣除？ 　　2、如有奖发票由我公司支付取得，中奖奖金是否归公司所有？如可以归属于公司，企业所得税应如何处理？ 　　答：1...
　　https://www.shui5.cn/article/c9/55260.html
　　2012-09-06
　　税收实务
　　被合并企业清算应如何进行税务处理?
　　问：根据现行税法规定，采用一般性税务处理，被合并企业所得税及股东参照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定清算。请问： 　　1...
　　https://www.shui5.cn/article/dd/55255.html
　　2012-09-05
　　税收实务
　　房企分立分割土地是否缴土地增值税？
　　问：A房地产公司因经营需要，分立为A、B两个房地产公司，原A公司续存，分立公司（B）股东和股权比例都与原公司（A）相同。公司分立中，土地的分割是否需要缴纳土地增值税？ 　　答：《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权...
　　https://www.shui5.cn/article/75/55244.html
　　2012-09-04
　　税收实务
　　财税热点问题解答（国家税务总局）
　　日前，国家税务总局有关部门就部分社会热点问题作出解答，包括保险机构在代征车船税时如何判断应税时间，物流企业大宗商品仓储设施用地如何计征城镇土地使用税等问题。全文如下：...
　　https://www.shui5.cn/article/9d/55233.html
　　2012-09-03
　　税收实务
　　打印机是否属税控专用设备范围？
　　问：我公司2012年1月购买了增值税专用电脑、打印机、扫描仪，是否属于财税〔2012〕15号文件规定的增值税税控系统专用设备？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号...
　　https://www.shui5.cn/article/79/55226.html
　　2012-09-03
　　税收实务
　　跨省迁址后账面存货增值税如何处理？
　　问：上海某公司现在准备迁址到天津，迁址后增值税留抵税额是否可以继续抵扣？账面上的存货是否需要评估缴纳增值税？ 　　答：《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）规定，增值税一般纳税人...
　　https://www.shui5.cn/article/3a/55222.html
　　2012-08-31
　　税收实务
　　税务总局解答房产税改革、红利税征收等热点问题
　　一、股票分红要扣百分之十的红利税，能否改革或取消？ 　　人民网网友：自然人的股票分红利也要扣百分之十的税没有道理。法人股股票分红利不扣税，为什么要扣自然人的？强烈要求取消红利税...
　　https://www.shui5.cn/article/b8/55221.html
　　2012-08-31
　　税收实务
　　如何理解增值税汇总纳税中"固定业户"?
　　问：如何理解《财政部、国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税[2012]9号）规定中 固定业户 的含义？ 　　答：有关固定业户的界定税法没有明确...
　　https://www.shui5.cn/article/95/55216.html
　　2012-08-30
　　税收实务
　　农村信用社同业拆出能否提取贷款损失准备？
　　问：《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）规定，准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括： 　　（一）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）； 　　（二）银行卡透支、贴现、信用垫款...
　　https://www.shui5.cn/article/75/55213.html
　　2012-08-29
　　税收实务
　　小型微利企业发展税收优惠政策汇总
　　近日，青海省地税局对小型微利企业有关税收优惠政策进行了汇总，具体包括所得税、印花税及营业税等政策。 　　一、所得税优惠政策 　　《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号...
　　https://www.shui5.cn/article/a5/55212.html
　　2012-08-29
　　税收实务
　　母公司合并全资子公司如何税务处理？
　　问：母公司吸收合并全资子公司，很多人有不同的观点：一种观点是母公司作为投资收回确认投资收益，子公司要按照清算计算缴纳企业所得税；另一种观点是符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号...
　　https://www.shui5.cn/article/13/55204.html
　　2012-08-28
　　税收实务
　　借款利息清单能否视为正式票据抵扣？
　　问：信托公司作为非银行金融机构，向借款人开具自己印制的借款利息单据，借款人能否作为正式票据税前扣除？ 　　答：《发票管理办法》第十九条规定，销售商品...
　　https://www.shui5.cn/article/74/55196.html
　　2012-08-27
　　税收实务
　　错误享受即征即退政策应该如何处理？
　　问：我公司享受即征即退增值税优惠政策，2009年抵扣一设备进项税款10万元。但2012年税务部门检查发现该设备不符合抵扣条件，提出必须做进项税额转出处理...
　　https://www.shui5.cn/article/f2/55176.html
　　2012-08-24
　　税收实务
　　代扣礼品个税时计税基础应如何确定？
　　问：礼品缴纳个人所得税的计税基础如何确定，是否包含个人所得税价格？送给客人的礼品所缴纳的个人所得税实质由我公司承担，这部分税金可否计入我公司的成本？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》...
　　https://www.shui5.cn/article/53/55171.html
　　2012-08-23
　　税收实务
　　保险营销员是否适用营业税起征点规定?
　　问：我单位是山东某人寿保险公司，保险公司的营销员是否属于个体工商户？营销员的营业税能否执行2万元的起征点规定？ 　　答：《城乡个体工商户管理暂行条例》第二条规定，有经营能力的城镇待业人员...
　　https://www.shui5.cn/article/a4/55159.html
　　2012-08-22
　　税收实务
　　因证据不足能否延后申报资产损失？
　　问：我企业有一笔应收账款坏账损失，2011年会计上已作损失，其中有部分损失没有满足条件或不能提供证据，因此于2012年汇算清缴时无法申报扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/60/55149.html
　　2012-08-21
　　税收实务
　　滚动开发项目如何进行土地增值税清算？
　　问：2009～2011年某四川房地产企业对A地块进行了土地增值税清算，由于A地块项目立项备案批文是整体立项，后用地规划许可证也是统一办理A地块的证照。但是，建设规划许可证为分项办理。土地增值税清算此地块时，是以立项备案批文、建设用地规划许可证...
　　https://www.shui5.cn/article/30/55121.html
　　2012-08-20
　　税收实务
　　增值税红字发票申请单应由哪方填制？
　　问：购买方向销售方购买钢材一批，经购买方检验，该批钢材质量不合格，购买方退回该批钢材，并拒收了销售方开出的增值税专用发票。经双方协商，销售方同意退款，但就由哪一方填制红字发票申请单出现了异议...
　　https://www.shui5.cn/article/ee/55101.html
　　2012-08-17
　　税收实务
　　和解协议及赔付凭证能否在税前列支？
　　问：股份制上市银行，因下辖网点自助银行被犯罪嫌疑人安装有盗取银行卡信息相关设备，盗取了客户银行卡信息及密码，然后复制成客户银行卡，到外地取现。经查证，有6名客户资金遭到犯罪分子盗取。...
　　https://www.shui5.cn/article/54/55099.html
　　2012-08-16
　　税收实务
　　供气单位给用户免费安灶具如何纳税?
　　问：我公司是销售天然气的单位，同时进行煤气管道安装和灶具安装（灶具为我单位外购，未向用户单独收费），只是一次性收取安装费...
　　https://www.shui5.cn/article/1b/55089.html
　　2012-08-15
　　税收实务
　　如何计算个人转让房屋的土地增值税？
　　问：我在2000年建造房屋一栋，建造成本500万元。2011年6月此房屋评估价为2000万元，售价1800万元，请问如何计算土地增值税？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号...
　　https://www.shui5.cn/article/85/55085.html
　　2012-08-14
　　税收实务

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